«Придут и доначислят»: FinExpertiza сделала свою оценку того, в каких регионах структуры ФНС «добавляют» бизнесу «налоговой нагрузки»

Экономика

07.Май.2024

• донасичления
• ФинЭкспертиза
• ФНС

Названы регионы с самыми высокими налоговыми доначислениями

Наибольшие доначисления по итогам выездных налоговых проверок в 2023 году назначались предприятиям в Калужской области (в среднем 177,3 млн руб. за проверку), Мурманской области (140,8 млн руб.), Санкт-Петербурге (140,1 млн руб.), Омской области (126,8 млн руб.) и Камчатском крае (123,1 млн руб.) – подсчитала аналитическая служба аудиторско-консалтинговой сети FinExpertiza на основе статистики ФНС.

Минимальные налоговые взыскания наложили на компании в Чукотском автономном округе (0,4 млн руб.), Чечне (7,5 млн руб.), Брянской области (9,6 млн руб.), Архангельской области (10,6 млн руб.) и Белгородской области (11,7 млн руб.).

В 2023 году средняя величина налоговых доначислений и штрафов, выписанных бизнесу по итогам выездных проверок, выросла почти на треть, до рекордных 64 млн руб. (без учета пеней). Общая же сумма доначислений и штрафов, назначенных бизнесу по итогам всех контрольных мероприятий – выездных и камеральных проверок – сократилась на четверть по сравнению с пиковым показателем 2022 года: с 563,4 млрд руб. до 430,5 млрд руб.

Региональный перерасчёт

Расчёты основаны на ежеквартальной статистике ФНС по форме №2-НК о результатах контрольной работы налоговых органов. Налоговые доначисления возникают в результате перерасчета налоговой базы предприятия и включают в себя непосредственно сумму недоимки и штрафы. До 2023 года в общий размер налоговых доначислений также входили пени, однако затем ФНС изменила методологию и исключила соответствующую строку из агрегированной суммы. В настоящем исследовании в целях сопоставимости данных пени также не учитываются в показателях 2022 года.

Среди регионов по общему размеру платежей, назначенных по итогам камеральных и выездных налоговых проверок, закономерно лидируют Москва (156,4 млрд руб. без учета пеней – это 36,3%, то есть свыше трети, от общих налоговых доначислений российскому бизнесу за 2023 год), Санкт-Петербург (39,6 млрд руб.) и Московская область  (31,5 млрд руб.) – наиболее экономические развитые регионы с максимальным числом предприятий.

Также в десятку регионов с наибольшими общими налоговыми доначислениями бизнесу вошли Ханты-Мансийский автономный округ (13,5 млрд руб.), Свердловская область (10 млрд руб.), Самарская область (8,1 млрд руб.), Татарстан (7,7 млрд руб.), Нижегородская область (6,7 млрд руб.), Кемеровская область (6,2 млрд руб.) и Дагестан (6,2 млрд руб.).

Регионы с наибольшими суммарными налоговыми доначислениями по итогам проверок в 2023 г.

Минимум налоговых платежей в результате проверочных мероприятий региональные инспекции доначислили бизнесу в Чукотском автономном округе (суммарно 70,4 млн руб.), Еврейской автономной области (124,9 млн руб.), Калмыкии (160,1 млн руб.), Псковской области (246,4 млн руб.), Хакасии (260,3 млн руб.), Магаданской области (273,7 млн руб.), Бурятии (319 млн руб.), Республике Алтай (330,2 млн руб.), Амурской области (465,4 млн руб.) и Брянской области (504,7 млн руб.).

Результативные визиты

Если же рассматривать средний размер доначисления на каждую выездную проверку, выявившую нарушения, то региональный рейтинг меняется. Максимальные суммы были выписаны предприятиям Калужской области (177,3 млн руб. в среднем по итогам визита налоговиков, всего в регионе инспекторы провели лишь 6 выездных проверок за год), Мурманской области (в среднем 140,8 млн руб. на выездную проверку, которых было 10), Санкт-Петербурга (в среднем 140,1 млн руб., причем в Северной столице выездных проверок, закончившихся налоговыми доначислениями, было уже гораздо больше – 243), Омской области (в среднем 126,8 млн руб., всего 34 результативные проверки), Камчатском крае (в среднем 123,1 млн руб., лишь 2 проверки за год), Ульяновской области (в среднем 121,7 млн руб., 29 проверок), Тыве (в среднем 113,2 млн руб., 4 проверки), Якутии (в среднем 110,2 млн руб., 22 проверки), Москве (в среднем 100,9 млн руб., почти 1,3 тыс. налоговых проверок бизнеса в столице закончились доначислениями) и, наконец, в Ханты-Мансийском автономном округе (в среднем 95,5 млн руб., 119 проверок).

Регионы с наибольшими налоговыми доначислениями в среднем на одну выездную проверку в 2023 г.

Самые незначительные суммы в результате выездных налоговых проверок взыскали с предприятий Чукотского автономного округа (за год в регионе была лишь одна выездная налоговая проверка, закончившаяся доначислением 354 тыс. руб.), Чечни (в среднем 7,5 млн руб., всего 6 выездных проверок), Брянской области (в среднем 9,6 млн руб., 34 проверки), Архангельской области (в среднем 10,6 млн руб., 26 проверок), Белгородской области (в среднем 11,7 млн руб., 53 проверки), Псковской области (в среднем 11,9 млн руб., 11 проверок), Магаданской области (в среднем 12,6 млн руб., 9 проверок), Краснодарского края (в среднем 13,5 млн руб., 315 проверок), Ивановской области (в среднем 14,2 млн руб., 16 проверок) и Калмыкии (в среднем 14,7 млн руб., 6 проверок).

«Средний размер платежа по результатам как камеральных, так и выездных налоговых проверок увеличился почти на треть и достиг максимального значения как минимум за прошедшие пять лет. При этом в связи с переходом ФНС на риск-ориентированный подход количество контрольных мероприятий в последние годы сокращается: ситуативный рост числа завершенных после 2020 года проверок был связан с их приостановкой в разгар пандемии. Выездные проверки, в ходе которых инспекторы могут анализировать документы компании, а также опрашивать сотрудников и контрагентов, стали более целевыми. Визиты наносятся преимущественно тем компаниям, в отношении которых имеются предпосылки налоговых доначислений по результатам предпроверочного анализа. Поэтому при общем сокращении числа проверок их итогом в подавляющем большинстве случаев становятся доначисления налогов и штрафные санкции», – отмечает президент FinExpertiza Елена Трубникова.

Александр Огневский, заместитель председателя приморского краевого отделения «ОПОРЫ РОССИИ»:

— Удивительным образом в обзор «ФинЭкспертизы» не попало УНФС по Приморскому краю, хотя у него очень хорошик показатели налоговых доначислений и в 2022 году, и в 2023 году. Так, совместная работа УНФС и УФСБ по Приморскому краю позволила изобличить целую группу лиц, которые через цепь фиктивно учреждённых компаний занимались «обналичкой» и выводом средств. Руководители данной группы изобличены, задержаны, арестованы и их даже судят в Ленинском районном суде Владивостока под председательством судьи Дарьи Риттер. Данное уголовное дело показательно тем, что «обнальщики» работали по довольно примитивным схемам, будучи убеждёнными, что данные схемы никогда не будут раскрыты. Предпринимателям, которые хотят избежать многомиллионных доначислений, можно только посоветовать более тщательно вести свою бухгалтерию, чтобы потом не стать заложниками претензий по поводу работы «смежных» и «дочерних» компаний, а также более тщательно выбирать подрядчиков и субподрядчиков.