УФНС России по Приморскому краю: фиктивное директорство привело к возбуждению 61 уголовного дела
Начальник отдела регистрации и учета налогоплательщиков УФНС России по Приморскому краю Ирина Табакова подвела итоги деятельности за 2022–2023 годы
Начальник отдела регистрации и учета налогоплательщиков Управления Федеральной налоговой службы России по Приморскому краю Ирина Табакова рассказала об основных итогах деятельности за период 2022–2023 годов.
— Какое количество юридических лиц на территории Приморского края ликвидировано в связи с недостоверностью адреса нахождения компании?
— Только за прошедшее с начала 2023 года время, внесены записи об исключении из государственного реестра порядка 700 юридических лиц. Исключение из ЕГРЮЛ производится не только в случае недостоверного адреса, но и при обнаружении в регистрационных документах недостоверной информации об учредителях и руководителе компании. Также юридическое лицо признается недействующим и в последующем подлежит исключению из реестра в случае не представления налоговой отчетности более одного года и отсутствии банковского счета (либо движения по счету).
-Часто ли владельцы юридических лиц оспаривают в судебном порядке решения ЕРЦ об исключении компании, если они вынесены регистрирующим органом на основании информации о недостоверном адресе юридического лица?
— За последние годы таких случаев не было. Исключение не происходит внезапно. Установив, например, отсутствие юридического лица по адресу его место нахождения, регистрирующий орган уведомляет руководителя, учредителей данного юридического лица об установлении факта отсутствия юридического лица по адресу. После чего по истечении месяца вносится в ЕГРЮЛ запись о недостоверности и затем запускается механизм исключения.
С момента выявления недостоверных сведений до момента исключения компании проходит срок не менее 10 – 12 месяцев, и все это время налоговые органы пытаются связаться с представителями организации и побудить их уточнить сведения в госреестре. Кроме того, непосредственно перед исключением, информация публикуется в официальных источниках, что бы все заинтересованные лица, кредиторы могли представить свои возражения. Так что поводов для судебных тяжб нет, поскольку регистрирующий и налоговый орган принимают перед исключением организации из ЕГРЮЛ все действенные меры с целью соблюдения прав всех заинтересованных лиц.
-Насколько часто УФНС России по Приморскому краю отказывает в регистрации юридического лица, если вызывает сомнение фактический адрес юридического лица (такого адреса в государственном реестре нет). Насколько часто с такими отказами пришлось иметь дело в 2023 году?
— В текущем году отказов было не мало, но по другим основаниям. Так, например, к сожалению, не все вновь назначенные директора организаций знают то, что если он ранее было учредителем ООО (доля в уставном капитале — 50% и более), которое было исключено из ЕГРЮЛ как недействующее и на момент исключения из ЕГРЮЛ имело задолженность перед бюджетом (или задолженность была признана безнадежной к списанию), то будет отказ в регистрации.
Если данное лицо было директором юридического лица, которое также было исключено из ЕГРЮЛ как недействующее на основании закона о госрегистрации бюджетом (или задолженность была признана безнадежной к списанию), тоже жди отказа.
Вышеуказанные ограничения действуют, если не истекли 3 года с момента исключения указанного юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц.
Отметим, что Закон не содержит исключений, предусматривающих возможность снятия ограничения с бывшего директора, учредителя при оплате ими задолженности юридического лица перед бюджетом.
Отказ в государственной регистрации нового директора будет в том случае, если у юридического лица внесена запись о недостоверности адреса место нахождения.
Вышесказанные основания для отказа предусмотрены подпунктом «ф» п. 1 статьи 23 Федерального Закона № 129-ФЗ от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». По данным основаниям вынесено порядка 240 отказа. Такое основание для отказа, как несоответствие адреса юридического лица сведениям ГАР влечёт отказ регистрирующего органа в государственной регистрации.
Поясню.
При подаче заявления для государственной регистрации создания юридического лица или изменения сведений об адресе юридического лица, указываются детальные элементы адреса: номер дома, корпус (строение), квартира (офис). Это регламентировано Приказом ФНС России от 31.08.2020 «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств».
Важно учесть, что адрес должен соответствовать сведениям государственного адресного реестра (ГАР).
В случае отсутствия детального адреса в ГАР (например: номера помещения (офиса/кабинета)), заявителю, при планировании подачи документов на госрегистрацию, важно знать о том, что только собственник помещения вправе обратиться с заявлением о присвоении адреса.
Такое заявление подается собственником помещения в орган местного самоуправления соответствующего муниципального образования, уполномоченного на присвоение, изменение, аннулирование адресов объектов адресации и размещение сведений о них в федеральной информационной адресной системе (ФИАС).
Налоговая служба рекомендует перед подачей документов на государственную регистрацию удостовериться в отсутствии оснований для отказа.
— Порой говорят о так называемых компаниях-«однодневках». Насколько часто сотрудникам налоговой службы приходится сталкиваться с таким явлением?
— Прежде всего, четкого определения фирмы-однодневки в законодательстве нет, это скорее некий собирательный образ. Но фиктивные организации, безусловно есть.
В этой связи хочется отдельно заострить внимание читателей на актуальной проблеме регистрации «фиктивных» юридических лиц с привлечением студентов, пожилых людей, социально незащищенных слоев населения. Как правило, мошенники предлагают жертве за небольшое вознаграждение предоставить свои паспортные данные для регистрации в качестве учредителя и директора компании. Просят оформить электронную подпись, которая, кстати, равносильна обычной подписи, а после забирают себе все документы, флешку с электронной подписью и проворачивают под именем жертвы многомилионные сделки, отвечать за которые, к сожалению, придется ничего не подозревающему человеку.
-Можно ли говорить о распространённости такой практики? Много ли выявлено в Приморском крае пресловутых «фиктивных учредителей» или «фиктивных директоров»?
— Статистика последних двух лет показывает, что количество таких случаев за 2022–2023 годы возросло. Приходится принимать меры, причём – довольно жёсткие. Для сравнения: если в 2022 году в крае возбуждено в связи с такой противоправной деятельностью 28 уголовных дел, то в 2023-м – уже 61. Но надо отметить, что такой рост обусловлен совершенствованием методов работы налоговых органов, в том числе с применением продвинутых информационно-аналитических систем.
-А как реагируют налоговые органы на то, что по некоторым адресам оказываются зарегистрированы десятки компаний? «Массовая регистрация» вызывает какие-то меры реагирования?
— О «массовой» регистрации говорить сейчас практически не приходится – и тут тоже дело в совершенствовании работы ФНС по данному направлению, такие «массовики» сразу же выявляются и попадают «на карандаш» к инспектору.
Оставить комментарий